很多老板觉得自己的交的税高，确实高，税收要占企业毛利的50%，因此一些老板就想要通过筹划的方式来让自己少交一些，当然该交的还是要交。

那企业所得税平时可以通过哪些方式来做税收筹划呢？

1、减少应纳税所得额

企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项准予扣除项目-允许弥补以前年度的亏损。从这个公式可以看出，要减少企业应纳税所得额，可以从减计收入和增加扣除项目来规划。

减计收入，是指按照税法规定准予对企业某些经营活动取得的应税收入，按一定比例减少计入收入总额，进而减少应纳税所得额的一种税收优惠措施。对减计收入进行规范的财税操作，不仅可以获得税收优惠带来的收益，还可以有效降低企业的涉税风险。

增加扣除项目主要是指企业所得税的优惠方式，包括直接减免税、所得减免、免税收入、抵扣应纳税所得额、抵免企业所得税等多种方式。我国针对各个行业、各地政府会有特定的税收优惠政策。我们可以在法律允许的情况下，通过改变经营活动和财务活动的方式，满足税法规定优惠条件，以达到减少缴纳税款的目的。



2、降低税率

降低税率同样主要是利用我国针对不同的经营方式，组织形式，设定了不同的税率，比如有限责任公司，企业所得税率为25%，而个人独资企业依法不征收企业所得税。

同样的，我国针对不同行业不同区域会有特定的税收优惠政策。我们可以在法律允许的情况下，通过改变注册区域或者经营方式，比如利用在税收洼地注册企业，来享受税法规定优惠税率，以达到税收利润最大化。

比如在经济开发区成立一家个人独资企业申请核定征收，核定征收后不需要再看企业的成本是多少，直接按照收入来计算所得税。像一些企业在日常经营中无法取得相应成本票，就比较适合这种方式，常见的就是一些现代服务业，现代服务业核定10%应税所得率，然后再根据5%-35%五级超额累进制计算（个人独资企业没有企业所得税，是缴纳个人经营所得税），算出来个人经营所得税在0.5%-2.19%（小规模纳税人）。加上增值税1%（明年可能恢复3%）+附加税0.06%，综合税率在3%左右。



比如一家个人独资企业2020年收入400万，是现代服务业，核定的10%应税所得率，那么缴纳的税金为：

增值税：400/1.01*1%=3.96（万元）

个人经营所得税：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）

附加税：3.96*5%=0.2（万元）

税金合计：3.96+7.83+0.2=11.99（万元）

想要享受3%的综合税率，今年可以尽早成立享受，经济开发区里大部分是总部经济模式，企业可以不用到当地实际办公，但是业务要真实，做好三流一致。核定征收政策~~公众号《晓税君》