随着互联网及其延伸带来信息技术的普及应用，软件已经“无所不在”，新一代信息技术已经全面地融合渗透到经济社会生活的方方面面，成为深刻改变人类社会生产方式、生活方式和思维方式的重要的工具，并推动各个行业，快速向数字化、网络化和智能化转型。

该行业涉及到的税种不算多，包括增值税、企业所得税、个人所得税、附加税等几种，但仍然面临着非常大的税负压力。

那么，软件和信息技术服务业的税负为何会如此重？


首先研发费用人工成本占比高。软件和信息技术服务业是一个知识密集型、技术密集型的产业，在企业的成本结构中，主要是研发费用。从研发投入力度来看，软件和信息技术服务业居全行业首位。

其次增值税进项抵扣少。软件和信息技术服务业的增值税抵扣情况，企业进项结构包括设备采购、研发、业务宣传等，其中设备采购往往是企业创立早期采购，不可能每个周期都有大量的设备采购，后续进项税额较少。研发费用中，占比最高的是研发人员的工资薪金，而工资薪金是不能作为增值税抵扣的。在业务宣传方面，从行业普遍现状来看，软件和信息技术服务业给到渠道资源方的服务费，难以取得增值税专用票。

所以总体来看，软件和信息技术服务业只有极少量的进项，导致企业增值税抵扣缺口大，增值税税负压力大。

最后股东分红割肉多。企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税，之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税，对于股东而言，税负率高。

如上所述，软件和信息技术服务业面临着所得税和增值税的税负压力。随着税收制度的改革，国家为了鼓励该行业的发展，也出台了不少税收优惠政策，让企业减负。


案例直击

某网络科技公司今年营业额为2000万，费用1000万，利润1000万，无进项抵扣。

增值税：2000万/1.06*6%=113.21万

企业所得税：1000万/1.06*25%=235.85万

分红税：650.94万*20%=130.2万

总计纳税：479.26万



注册一家一般纳税人。

增值税：2000万/1.06*6%=113.2万

113.2万*50%*70%=39.62万

113.2万-39.62万=73.58万

附加税：113.2万*12%=13.58万

企业所得税：1000万/1.06*25%=235.85万

235.85万*40%*70%=66万

235.85万-66万=169.85万

总纳税：257万



注册两家个人独资。（小规模个人独资一年最多开票500万）

个人所得税：500万*10%*35%-65500=10.95万

增值税：500万/1.01*1%=4.95万

附加税：4.95万*6%=0.3万

总纳税：16.2万

注册一家个人独资需缴纳16.2万，两家个人独资共计32.4万。


综上是洼地税收两种规模形式纳税计算方式。我们采用一站式服务，企业不需要为了工商税务来回奔波，这也节约了企业很多的时间，总的来说这种方式既考虑到了注册地点也考虑到了组织架构，对合理降低企业税负来讲是不错的方式。